三、判斷題

1、

【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核退職費的有關規定。符合《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規定的退職條件并按該辦法規定的退職費標準所領取的退職費，免征個人所得稅。

【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。對于在中國境內無住所，而在中國境內居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，也是個人所得稅的居民納稅人。

【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核免費旅游個人所得稅的征收規定。對商品營銷活動中，企業和單位對營銷成績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用的全額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 對

【答案解析】

【該題針對“企業所得稅納稅義務人”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅率。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅時，適用稅率為20%。

【該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核個人所得稅所得來源的確定。所的來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。

【該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核個人所得稅征稅規定。個人取得境內上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核資產的稅務處理。以融資租賃方式租出的固定資產;不得計算折舊在企業所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產;可以計算折舊在企業所得稅前扣除。

【該題針對“企業資產的稅收處理”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核企業所得稅前扣除的項目。

【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核企業所得稅前不得扣除的項目。

（責任編輯：xll）

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