21. 下列征稅項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是( )。

A.農(nóng)副產(chǎn)品

B.電冰箱

C.珠寶玉石

D.計(jì)算機(jī)

[答案]:C

22. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部。2010年6月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元。已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )萬(wàn)元。

A.5

B.6

C.7

D.8

[答案]:A

[解析]:納稅人通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=58.5÷(1+17%)×10%=5(萬(wàn)元)。

23. 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最短折舊年限為( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

[答案]:C

[解析]:林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最短折舊年限為10年。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

24. 個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除的比例為( )。

A.3%

B.12%

C.30%

D.全額扣除

[答案]:D

[解析]:個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除的比例為全額扣除

25. 某單位技術(shù)專家王先生于2008年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3600元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入6000元。王先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.1160

B.1520

C.1600

D.1536

[答案]:B

[解析]:特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3600-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1520(元)。

26. 某演員一次獲得表演收入40000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是( )。

A.5200元

B.6000元

C.4800元

D.7600元

[答案]:D

[解析]:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)。

27. 某人一次獲得稿酬所得8000元，個(gè)人所得稅是( )。

A.500元

B.896元

C.1000元

D.1200元

[答案]:B

[解析]:8000*(1-20%)*14%=896元

28. 最短折舊年限為3年的固定資產(chǎn)包括( )。

A.飛機(jī)

B.火車

C.輪船

D.電子設(shè)備

[答案]:D

[解析]:電子設(shè)備最短折舊年限為3年

29. 甲市區(qū)某企業(yè)2009年8月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)，消費(fèi)稅50萬(wàn)，營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)，土地增值稅3萬(wàn)元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬(wàn)元。

A.7

B.5

C.7.21

D.5.15

[答案]:A

[解析]:該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+50+20)×7%=7(萬(wàn)元)。

30. 幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則土地使用稅的納稅人為( )。

A.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位

C.其主管部門

D.其中實(shí)際占用土地面積最大的單位

[答案]:A

[解析]:土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。

31. 下列車船中應(yīng)征收車船稅的有( )。

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.軍隊(duì)專用的車船

C.警用車船

D.商店擁有的載貨車

[答案]:D

[解析]:下列車船免征車船稅

1. 非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)

2. 拖拉機(jī)

3. 捕撈、養(yǎng)殖漁船

4. 軍隊(duì)、武警專用的車船

5. 警用車船

6. 按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶

7. 依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船

32. 屬于資源稅征稅范圍的資源可分為( )。

A.水資源

B.礦產(chǎn)品

C.森林資源

D.土地資源

[答案]:B

[解析]:

33. 契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為( )。

A.5%~10%

B.3%~5%

C.2%~6%

D.1%~3%

[答案]:B

[解析]:契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%~5%

34. 增值稅專用發(fā)票是由( )印制。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)

B.省級(jí)人民政府指定的企業(yè)

C.國(guó)務(wù)院指定的企業(yè)

D.國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)

[答案]:D

[解析]:發(fā)票是由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。

35. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以( )的罰款。

A.2 000元以下

B.2 000元以上，10 000元以下

C.1 000元以上，5 000元以下

D.5 000元以上，12 000元以下

[答案]:B

36. 下列憑證屬于外來(lái)原始憑證的是( )。

A. 領(lǐng)料單

B.支出證明單

C.差旅費(fèi)報(bào)銷單

D.進(jìn)賬單

[答案]:D

[解析]:自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中 對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等;對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。

37. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，采用按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為( )。

A.(材料成本-利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)

B.(材料成本-加工費(fèi))/(1-增值稅稅率)

C.(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

D.(材料成本+加工費(fèi))/(1+增值稅稅率)

[答案]:C

[解析]:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)

38. 某食品廠為增值稅一般納稅人，2009年5月向消費(fèi)者銷售一批食品，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。款項(xiàng)已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 20000

貸：資本公積 20000

企業(yè)上述賬務(wù)處理會(huì)造成( )。

A.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1700元

B.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1890元

C.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額2400元

D.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額2905.98元

[答案]:D

[解析]:增值稅是以不含稅的價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)的，其銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為：20000/(1+17%)*17%=2905.98

39. 下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是( )。

A.發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等

B.發(fā)出材料的單價(jià)與購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)相等

C.結(jié)存材料的單價(jià)與購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)相等

D.結(jié)存材料的單價(jià)與最后一批購(gòu)入材料的單價(jià)相等

[答案]:A

[解析]:加權(quán)平均法下發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等

40. 材料成本差異率的計(jì)算公式是( )。

A.材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本)

B.材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本)

C.材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額一本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本)

D.材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本)

[答案]:D

[解析]:材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本)

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