商業銀行主要業務的會計處理

一、單位存款業務的會計處理

(一)科目設置

銀行辦理單位存款業務時，應分別設置“單位活期存款”和“單位定期存款”科目。“單位活期存款”科目用來核算銀行吸收的企事業單位的活期存款，“單位定期存款”科目用來核算銀行吸收的企事業單位的定期存款，兩科目均屬負債性質。

“單位活期存款”和“單位定期存款”科目，均應按存款單位及存款種類設置明細賬進行明細核算。

(二)賬務處理

1.單位活期存款

(1)存款單位存入現金時，會計分錄為：

借：庫存現金

貸：單位活期存款

(2)存款單位支取現金時，會計分錄為：

借：單位活期存款

貸：庫存現金

(3)季末月20日，結息時，會計分錄為：

借：利息支出

貸：應付利息

(4)季末月21日，將利息轉入存款單位賬戶，會計分錄為：

借：應付利息

貸：單位活期存款

2.單位定期存款

(1)單位存人定期存款時，會計分錄為：

借：單位活期存款或庫存現金

貸：單位定期存款

(2)資產負債表日計提應付利息時，會計分錄為：

借：利息支出

貸：應付利息

(3)單位到期支取定期存款時，應辦理轉賬，不得直接支取現金，會計分錄為：

借：單位定期存款

應付利息

貸：單位活期存款

（責任編輯：xy）

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