三、案例分析題

（一）

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為6.8萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；

（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅0.85萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)；

（3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司。開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款90萬(wàn)元，稅收15.3萬(wàn)元：同事收取包裝物押金3.51萬(wàn)元；

（4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%；

（5）銷(xiāo)售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷(xiāo)售收入2.34萬(wàn)元；

（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.17萬(wàn)元。

81、本月銷(xiāo)售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）元。

A.5100

B.153000

C.158100

D.158967

答案：B

82、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

答案：C

83、視同銷(xiāo)售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計(jì)稅價(jià)格為（ ）。

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

答案：B

84、銷(xiāo)售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)金額（ ）。

A.450

B.681

C.900

D.3400

答案：D

85、本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

答案：D

（二）

中國(guó)公民章先生2016年7月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：

（1）公司取得工資收入8500元；

（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；

（3）一次性取得會(huì)計(jì)咨詢(xún)收入40000元；

（4）參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元；

（5）取得保險(xiǎn)賠償30000元；

（6）取得國(guó)債利息收入5000元；

（7）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表

86.章先生取得工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A.395

B.445

C.545

D.745

答案：B

87.章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

答案：A

88.章先生取得會(huì)計(jì)咨詢(xún)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A.6400

B.7600

C.8000

D.9600

答案：B

89.章先生參加有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2000

答案：C

90.關(guān)于章先生涉稅實(shí)務(wù)的說(shuō)法，正確的有（ ）。

A.章先生取得的國(guó)債利息收入應(yīng)繳納1000元的個(gè)人所得稅

B.章先生取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得，適用20%的個(gè)人所得稅率

C.章先生通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個(gè)人所得稅

D.章先生是自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

答案：CD

（責(zé)任編輯：xy）

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