21.當前，我國在改革財政補貼上的具體設想不包括( )。

A.取消農業補貼

B.取消絕大部分工業企業虧損補貼

C.改革公用事業補貼

D.增加財政對科研費用的補貼

答案：A

解析：改革財政補貼的對策思考，具體設想有：

(1) 改變農業補貼方式;

(2) 取消絕大部分工業企業虧損補貼;

(3) 改革公用事業補貼;

(4) 增加財政對科研費用的補貼;

(5) 運用財政補貼，加強環境保護;

(6) 運用財政補貼政策，促進中小企業的加速發展。

22.從動態的角度看，財政收入是( )。

A. 征稅的過程

B. 用貨幣表現的一定量的社會產品價值

C. 政府籌集財政資金的過程

D. 一定量的社會產品

答案：C

解析：財政收入是指國家通過法定形式，集中的一部分社會產品的貨幣價值形式。從動態看，財政收入是組織財政收入、籌集財政資金的過程;從靜態看，財政收入是一部分社會資金。

23.用收費形式組織財政收入，主要是基于社會成員的( )。

A. 強制性原則

B. 自愿性原則

C. 效率性原則

D. 專門性原則

答案：B

解析：收費是政府憑借公共權力取得的一項重要收入來源，從總體上看不具有強制性，主要是基于社會成員的自愿性原則。

24.以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為( )。在我國財政統計工作中經常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。

A.稅收收入和非稅收入

B. 強制性財政收入和非強制性財政收入

C.公有經濟收入和非公有經濟收入

D.中央財政收入和地方財政收入

答案：A

解析：根據財政收入的四大分類依據，可對財政收入分類如下：(1)以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類;(2)以征收權力為標準分類，可以將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入。(3)以財政收入來源為標準分類，包括兩種具體的分類角度：一是以財政收入來源中的所有制結構為標準， 二是以財政收入來源中的部門結構為標準;(4)以財政收入的管理權限為標準，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。

25.政府非稅收入管理范圍不包括( )。

A.行政事業性收費 B.政府性基金

C.國有資產有償使用收入 D.定向捐贈貨幣收入

答案：D

解析：“以政府名義接受的捐贈收入”屬于政府非稅收入管理范圍，但是指“以各級政府、國家機關、實行公務員管理的事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織名義接受的非定向捐贈貨幣收入”。

26.制約一國財政收入規模大小的根本的因素是( )。

A.經濟發展水平 B.價格總水平

C.稅收制度 D.分配政策

答案：A

27.當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現( )。

A. 名義增長實際也增長

B. 名義正增長，而實際為負增長

C. 只有名義增長，而實際不增不減

D. 不確定變化

答案：B

解析：物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下：一是當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長;二是當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長;三是財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。

28.在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有( )。

A. 由于稅法規定兩者不一致造成的

B. 由于價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的

C. 由于稅收優惠造成的

D. 由于稅率差異造成的

答案：B

29.下列關于累進稅率的表述中不正確的有( )。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

答案：C

解析：全額累進稅率的計算方法簡單，但稅收負擔不合理，特別是在各級征稅對象數額的分界外負擔相差懸殊，甚至會出現增加的稅額超過增加的征稅對象數額的現象，不利于鼓勵納稅人增加收入。超額累進稅率的計算方法比較復雜，但累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理。

30.在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為(　)。

三級超額累進稅率表

級距應稅所得額稅率

15000元以下(含5000元)10%

25000元-20000元(含20000元)20%

320000元以上30%

A.500元　　　　　　　　　　　　　　　　　　 B.1500元

C.2000元　　　　　　　　　　　　　　　　　　D.4000元

答案：B

解析：按照超額累進稅率下應納稅額的計算方法，某人應納稅額=5000×10%+(10000-5000)×20%=1500元。

31.下列關于稅率的表述中不正確的有( )。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

答案：B

解析：名義稅率是指稅法規定的稅率，實際稅率是指實際負擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。所以答案B是不對的。

32.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。

A.起征點 B.免征額

C.項目扣除 D.減半征收

答案：D

解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。減半征收屬于稅額式減免。區別與稅率式減免和稅額式減免。

33.從事生產經營的納稅人應自其領取工商執照之日起( )內按照規定設置賬簿。

A.10日 B.15日

C.30日 D.一個月

答案：B

解析：從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內按照規定設置賬簿。要求考生記住關于稅收管理制度中有關的時限要求。

34.某工廠將企業承包給他人經營，承包人應是該企業增值稅的( )。

A.納稅人 B.負稅人

C.代扣代繳義務人 D.核稅人

答案：A

35.從事貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在( )以下的為小規模納稅人。

A.30萬元 B.50萬元

C.80萬元 D.100萬元

答案：C

解析：關于小規模納稅人的認定，根據規定，凡是符合下列條件的視為小規模納稅人：(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。那么，從事貨物批發或者零售的納稅人就屬于(2)的情況。

36.下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是( )。

A.食用植物油 B.速凍食品

C.冷氣、暖氣 D.化肥

答案：B

37.進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是(　)。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)

D.組成計稅價格=(關稅完稅+價格關稅)/(1+消費稅稅率)

答案:C

解析:適用比例稅率的進口應稅消費品實行從價定率,按組成計稅價格計算應納稅額:組成計稅價格=(關稅完稅價格十關稅)÷(1-消費稅稅率)， 應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。 公式中的關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。考生應該牢記這個公式。

38.下列關于營業稅納稅地點的表述，不正確的是( )。

A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅

B.納稅人轉讓無形資產，在其機構所在地申報納稅

C.納稅人銷售不動產，在其機構所在地申報納稅

D.單位或個人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅

答案：C

解析：納稅人銷售、出租不動產，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。

39.根據企業所得稅規定，居民企業適用的企業所得稅法定稅率為( )。

A.15% B.18%

C.20% D.25%

答案：D

解析：新稅法將企業所得稅法定稅率確定為25%。同時，新稅法還規定了三種情形下的優惠稅率。一是對小型微利企業給予了20%的優惠稅率。二是對國家需要重點扶持的高新技術企業，實行15%的優惠稅率。三是對非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，減按10%的稅率征收企業所得稅。

40.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。

A.財產租賃所得

B.財產轉讓所得

C.稿酬所得

D.個體工商業戶的生產、經營所得

答案：D

（責任編輯：xy）

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