三、案例分析題(共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得O.5分)

(一)某企業為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為8%，2004年3月份有關會計資料如下：

(1)銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。

(2)將甲產品50件用于職工福利，已知其生產成本為每件500元

(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款為200000元，稅款34000元

(4)上述購進材料入庫時發現短缺10%，經查屬于非正常損失

(5)委托 A 廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專業發票。A 廠無同類產品的對外售價

根據上述資料回答下列問題：(04年)

81. 第一筆業務應計算的銷項稅額為( )

A.136000元

B.136070.3元

C.136145.30元

D.136170元

82. 將甲產品用于職工福利，其正確的處理方法為( )

A.應計算不得抵扣的進項稅額

B.其原材料所含的進項稅額可以進行抵扣

C.應視同銷售按其對外售價計算銷項稅額

D.應視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅

83. 委托加工乙產品應由受托方代收代繳的消費稅為( )

A.800元

B.4000元

C.4800元

D.5217.39元

84. 本月可以抵扣的進項稅為( )

A.26350元

B.30600元

C.32300元

D.34000元

85. 本月應納增值稅稅額為( )

A.103700元

B.103870元

C.108926.82元

D.110645.3元

(二)某內資企業主要生產家電產品，2003年有關會計資料如下：(04年)

(1)2003年度利潤總額為200萬元

(2)全年銷售收入為2000萬元

(3)“管理費用”中列支的業務招待費25萬元，廣告費200萬元

(4)“營業外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學2萬元

(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤17萬元，已知聯營企業的所得稅稅率為15%。(注：該企業所得稅稅率為33%)根據上述資料回答下列問題：

86. 不得從稅前列支的業務招待費金額為( )

A.60000元

B.90000元

C.160000元

D.250000元

87. 下列表述中正確的有( )

A.稅收罰款不得在稅前列支

B.贊助某小學支出可以全額在稅前列支

C.贊助某小學支出在年應稅所得額3%以內的部分可以在稅前列支

D.贊助某小學支出不得在稅前列支

88. 下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有( )

A.取得的國債利息收入應調減納稅所得額

B.從被投資企業分回的利潤應調減應納稅所得額

C.從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅

D.從被投資企業分回的利潤不用補繳企業所得稅

89. 可以在稅前列支的廣告費金額為( )

A.400000元

B.160000元

C.1600000元

D.2000000元

90. 該企業2003年應納企業所得稅為( )

A.653400元

B.818100元

C.838200元

D.894300元

關注：經濟師考試準考證打印 考試教材 經濟師考試試題

（責任編輯：中大編輯）

共13頁,當前第9頁  第一頁  前一頁  下一頁