二、多項選擇題(每題2.00分)

41、根據企業所得稅相關規定，提供勞務交易的結果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有( )。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.己發生的成本能夠可靠地核箅

C.將發生的成本能夠可靠地核算

D.交易的完工時間能夠可靠地確定

E.交易的完工進度能夠可靠地確定

答案：A，B，C，E

42、下列關于企業所得稅收入確認時間的說法中，正確的有( )。

A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入

B.采取預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入

C.提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D.采用分期收款方式銷售商品的，根據實際收款日期確認收入

E.為特定客戶開發軟件的收費，根據開發的完工進度確認收入

答案：B，C，E

43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業所得稅的有( )。

A.符合條件的小型微利企業取得的所得

B.經認證的新辦軟件企業第三個獲利年度取得的所得

C.當年未享受稅收優惠的國家規劃布局內的重點軟件生產企業取得的所得

D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得

E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得與該機構、場所有實際聯系的所得

答案：C，D

44、下列收入中，屬于企業所得稅規定的“其他收入”范圍的有( )。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務重組收入

D.確實無法償付的應付款項

E.逾期未退的包裝物押金收入

答案：A，C，D，E

45、企業取得的下列所得和收入，免征企業所得稅的有( )。

A.企業種植飲料作物取得的所得

B.企業從事近海捕撈取得的所得

C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入

D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入

E.企業受托從事農作物新品種的選育取得的所得

答案：D，E

46、下列說法中，符合企業所得稅相關規定的有().

A.企業發生的職工教育經費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除

B.企業發生的符合確認條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除

C.符合稅收優惠條件的創投企業，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內抵扣

D.飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除

E.企業購置符合規定的環境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅年度抵免

答案：A，D，E

47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產，該部分資產計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理。下列說法正確的有( )。

A.甲公司取得的乙公司資產的計稅基礎為6250萬元

B.乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為6000萬元

C.乙公司應確認資產轉讓所得250萬元

D.乙公司暫不確認資產轉讓所得

E.甲公司應確認股權轉讓所得2500萬元

答案：A，B，C

48、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業所得稅前扣除的有( )。

A.固定資產的大修理支出

B.固定資產的日常修理支出

C.融資租人固定資產的改建支出

D.經營租人固定資產的租賃費支出

E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

答案：A，E

49、下列支出中，準予在企業所得稅前全額扣除的有( )。

A.企業按規定繳納的財產保險費

B.煙草企業實際發生的，不超過當年銷售(營業)收入1.5%的廣告費和業務宣傳費

C.工業企業向保險公司借人經營性資金的利息支出

D.財產保險企業實際發生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出

E.人身保險企業實際發生的，且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出

答案：A，C，D

50、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有( )。

A.依法履行關聯申報義務

B.年度利潤總額在500萬元以上

C.按規定準備、保存和提供同期資料

D.年度發生的關聯交易金額在4000萬元人民幣以上

E.自簽訂預約定價安排協議之日起經營期不少于5年

答案：A，C，D

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（責任編輯：中大編輯）