二、多選題

1.[答案]A, B, D, E

[解析]根據舊教材規定，答案為ABDE。2012年新教材對該部分內容進行了修改，根據新教材相關規定，在建工程停建、報廢損失，其工程項目投資賬面價值扣除殘值后的余額部分，依據下列證據材料確認：

(1)工程項目投資賬面價值確定依據;

(2)工程項目停建原因說明及相關材料;

(3)因質量原因停建、報廢的工程項目和因自然災害和意外事故停建、報廢的工程項目，應出具專業技術鑒定意見和責任認定、賠償情況的說明等。

2.[答案]A, C, D

[解析]企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理：

(1)被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失。

(2)收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。

(3)被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。

3.[答案]A, B, C, D

[解析]房地產開發企業計稅成本對象的確定原則包括：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區分原則、定價差異原則、成本差異原則、權益區分原則。

4.[答案]A, B, D, E

[解析]企業向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：①技術出口合同(副本);②省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證;③技術出口合同數據表;④技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料;⑤實際繳納相關稅費的證明資料;⑥主管稅務機關要求提供的其他資料。

5.[答案]A, B, C, D

[解析]企業購買專用設備取得普通發票的，投資額為普通發票上注明的金額。

6.[答案]A, B, D, E

[解析]在跟蹤管理期內，企業應在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務機關提供跟蹤年度的同期資料，稅務機關根據同期資料和納稅申報資料重點分析、評估以下內容

(1)企業投資、經營狀況及其變化情況

(2)企業納稅申報額變化情況

(3)企業經營成果變化情況

(4)關聯交易變化情況等。

7.[答案]A, B, D, E

[解析]企業申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業應就以下內容提供資料，并與稅務機關進行討論：①安排的適用年度;②安排涉及的關聯方及關聯交易;③企業以前年度生產經營情況;④安排涉及各關聯方功能和風險的說明;⑤是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題;⑥其他需要說明的情況。

8.[答案]A, C, D, E

[解析]成本分攤協議主要包括以下內容

(1)參與方的名稱、所在國家(地區)、關聯關系、在協議中的權利和義務

(2)成本分攤協議所涉及的無形資產或勞務的內容、范圍，協議涉及研發或勞務活動的具體承擔者及其職責、任務

(3)協議期限

(4)參與方預期收益的計算方法和假設

(5)參與方初始投入和后續成本支付的金額、形式、價值確認的方法以及符合獨立交易原則的說明

(6)參與方會計方法的運用及變更說明

(7)參與方加入或退出協議的程序及處理規定

(8)參與方之間補償支付的條件及處理規定

(9)協議變更或終止的條件及處理規定

(10)非參與方使用協議成果的規定。

9.[答案]A, B, C, D

[解析]根據規定，企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，除符合同期資料有關要求外，還應準備保存并按稅務機關要求提供以下同期資料，證明關聯債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：①企業償債能力和舉債能力分析;②企業集團舉債能力及融資結構情況分析;③企業注冊資本等權益投資的變動情況說明;④關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況;⑤關聯債權投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件;⑥企業提供的抵押品情況及條件;⑦擔保人狀況及擔保條件;⑧同類同期貸款的利率情況及融資條件;⑨可轉換公司債券的轉換條件;⑩其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。

10.[答案]B, C, D, E

[解析]稅務機關應按照實質重于形式的原則審核企業是否存在避稅安排，并綜合考慮安排的以下內容

(1)安排的形式和實質

(2)安排訂立的時間和執行期間

(3)安排實現的方式

(4)安排各個步驟或組成部分之間的聯系

(5)安排涉及各方財務狀況的變化

(6)安排的稅收結果。

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（責任編輯：中大編輯）

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