三、計算題

1.某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2010年5月發生以下業務：

(1)外購原材料，取得普通發票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫;另支付給運輸企業運輸費用3000元，取得貨物運輸發票。

(2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上注明價款140000元，本月生產領用價值90000元的農機零配件;另支付給運輸企業運輸費用5000元，取得貨物運輸發票。

(3)生產領用3月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)，已抵扣進項稅。

(4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。

(5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額39000元。

(6)提供農機維修業務，開具的普通發票上注明價稅合計35100元。

企業取得的增值稅專用發票和貨物運輸發票均在當月通過認證并在當月抵扣。

根據上述資料，回答下列問題：

71.2010年5月該企業銷項稅額為( )元。

A.86046.16

B.68392.33

C.66666.67

D.66150.44

72.2010年5月該企業購進貨物準予抵扣的進項稅額為( )元。

A.18550.00

B.24150.00

C.24360.00

D.31624.96

73.2010年5月該企業進項稅額轉出( )元。

A.8947.30

B.9975.56

C.11635.70

D.12110.00

74.2010年5月該企業應納增值稅額( )元。

A.53636.14

B.54217.89

C.55668.03

D.55878.03

2.2010年某房地產開發公司發生的主要經營業務如下：

(1)銷售商品房600套，每套售價50萬元，收取房款30000萬元。預售商品房100套，每套售價60萬元，預收房款1800萬元。

(2)將委托某施工企業建造的高檔別墅一棟作價2000萬元換取某塊土地的使用權。經稅務機關認定，其作價明顯偏低。該別墅委托開發成本為2600萬元，當地無同類房產售價。

(3)出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，售價2500萬元。

(4)出售一項已由建筑公司完成土地前期開發并進行施工階段的在建項目，取得轉讓收入5000萬元。

(5)將委托某施工企業建造的一棟房屋無償捐贈給當地的一所小學，該房屋的委托開發成本為500萬元。

(6)將買價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協議規定，抵押期間該房產由銀行使用，公司不再負擔貸款利息。貸款期滿后，因房地產開發公司發生財務困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產收歸己有，該房屋核定價值為1200萬元。

(7)轉讓辦公樓一棟，取得轉讓收入3000萬元。該辦公樓為上一年度購置，購置原價2000萬元。

已知銷售不動產，建筑業成本利潤率均為20%。

根據上述資料，回答下列問題：

75.該房地產開發公司就業務(1)和業務(2)應繳納營業稅合計( )萬元。

A.1630.00

B.1664.21

C.1720.00

D.1754.21

76.該房地產開發公司就業務(3)應繳納營業稅( )萬元。

A.226.05

B.184.38

C.174.48

D.125.00

77.該房地產開發公司就業務(4)和業務(5)應繳納營業稅合計( )萬元。

A.181.58

B.268.56

C.275.00

D.281.58

78.該房地產開發公司就業務(6)和業務(7)應繳納營業稅合計( )萬元。

A.54.08

B.64.08

C.114.08

D.214.08

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（責任編輯：中大編輯）

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