二、多項選擇題【共30題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選。所選的每個選項得0.5分)

41.根據企業所得稅相關規定，下列屬于在資產收購時適用特殊性稅務處理條件的有()。

A.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的85%

C.受讓企業在資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產收購后的連續12個月內不改變收購資產原來的實質性經營活動

E.取得股權支付的原主要股東，在資產收購后連續12個月內不得轉讓所取得的股權

42.根據企業所得稅相關規定，下列情形準予確認為損失在稅前扣除的有()。

A.被投資方財務嚴重惡化，累計發生巨額虧損，清算期已達5年的股權投資

B.金額小于清收成本的小額逾期應收賬款

C.企業內部有關技術部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失

D.金融企業銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回

E.抵押資產未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分

43.根據企業所得稅相關規定，企業可以免予準備同期資料的情況有()。

A.年度發生的關聯購銷金額在2億元以下且其他關聯交易金額在4000萬元以下

B.企業發生合并、分立情形的

C.外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生交易

D.關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍

E.企業因不可抗力無法按期提供同期資料

44.根據企業所得稅相關規定，下列收入中，免稅收入有()

A.國債利息

B.存款利息

C. 財政補貼

D. 財政撥款

E.居民企業直接投資于其他居民企業(非上市公哥).取得的股息

45.根據企業所得稅相關規定，關于收入確認時間的說法，正確的有()。

A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

c.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現

E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

46.根據企業所得稅相關規定，關于研發費用加計扣除的說法，正確的有()。

A.企業研發機構同時承擔生產經營任務的，研發費用不得加計扣除

B.企業共同合作開發項目的合作各方可就自身承擔的研發費分別按照規定計算加計扣除

c.企業委托外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度

D.企業在一個納稅年度內有多個研發活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發費用

E.研發費用未形成無形資產的，可按其當年研發費用實際發生額的150%在稅前扣除

47.根據企業所得稅相關規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有()。

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的生產線，

C.以融資租賃方式租入的機床

D.與經營活動無關的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備

48.根據企業所得稅相關規定，關于企業清算所得稅處理的說法，正確的有()。

A.需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業破產法》規定需要進行清算的企業

B.被清算企業的股東分得的剩余資產應確認為股息所得、

c.被清算企業的股東分得的資產按可變現價值或實際交易價格確定計稅基礎

D.由于改變了持續經營原則，企業未超過規定期限的虧損不得在清算所得中彌補

E.企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

49.根據企業所得稅相關規定，關于企業虧損彌補的說法，正確的有()。

A.境外營業機構的虧損可以用境內營業機構的盈利彌補

B.一般性稅務處理下被合并企業的虧損可以在合并企業彌補

C.一般性稅務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補

D.虧損彌補的年限最長不得超過5年

E.境內營業機構的虧損可以用境外營業機構的盈利彌補

50.根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有()。

A.居民企業來源于中國境外的生產經營的應稅所得

B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得

D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得

E.非居民企業轉讓境外房產取得的所得

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（責任編輯：中大編輯）