11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設立兩個分支機構A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。2002年A盈利80萬元，B虧損60萬元；2003年A盈利150萬元，B盈利90萬元，則2003年合并申報時應繳所得稅為(   )。

A、43.2萬元     B、54萬元

C、52.2萬元     D、70.2萬元

12、某外國企業(yè)常駐代表機構經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構應納所得稅為(   )。

A、46.59萬元            B、31.06萬元

C、26.4萬元             D、23.29萬元

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為(   )。

A、4個月、5個月、3個月     B、3個月、4個月、5個月

C、4個月、5個月、1個月     D、45天、4個月、30天

14、企業(yè)所得稅中有關關聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是(   )。

A、納稅人從關聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除

B、納稅人不得列支向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費

C、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳

D、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001年度營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；2002年度營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除(   )。

A、510萬元          B、430萬元

C、150萬元          D、490萬元

16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，2002年B企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則A企業(yè)應就上述投資補稅(   )。

A、72萬元           B、66萬元

C、54.18萬元        D、51萬元

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權益。則以下說法正確的有(   )。

A、甲企業(yè)應就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅

B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元

C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權的入帳金額應為350萬元

D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是(    )。

A、對新辦的高新技術企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠

B、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠

C、對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年

D、對新辦的，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，可免稅3年

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅為(   )。

A、1.65萬元        B、1.

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