精品91麻豆免费免费国产在线_男女福利视频_国产一区二区三区小向美奈子_在教室里和同桌做校园h文

二、多項選擇題

1、企業取得的下列收入中,屬于企業所得稅政策性搬遷補償收入的有(BCDE )

A、由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B、由于搬遷、安置而給予的補償

C、對被征用資產價值的補償

D、對停產停業形成的損失而給予的補償

E、搬遷過程中的資產毀損而取得的保險賠款

2、下列居民企業中,不得核定征收企業所得稅的有( ABCE)

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.擔保公司

D.進出口代理公司

E.專門從事股權(股票)投資業務的企業

三、計算題

位于某市郊區的物流公司，占地面積共計20000平方米，其中:辦公區占地18000平方米，職工醫院占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內部綠化區占地1000平方米。2019年發生以下占地情形: (1)經有關部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設大宗商品倉儲設施，當月收到辦理占用耕地手續的書面通知并簽訂土地使用權出讓合同。政府減免出讓金1800萬元、市政建設配套費用150萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補償費、青苗補償費和地上附著物補償費共計500萬元。 (2) 4月底無償使用某免稅單位占地面積為2000平方米的房產，用于存儲大宗商品，租期一年。(注:當地適用城鎮土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%) 根據以上資料，回答下列問題:

2019年該物流公司征用耕地應繳納耕地占用稅(D)萬元。

A.20.00

B.30.00

C.33.33

D.40.00

2.2019年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅(D)萬元。

A.36.00

B.51.00

C.105.00

D.109.50

3.2019年該物流公司無償使用免稅單位房產應繳納城鎮土地使用稅(A)萬元。

A.0.40

B.0.45

C.0.80

D.0.90

四、綜合分析題

李某于2018年底承包甲公司，不改變企業性質，協議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有.甲公司適用企業所得稅稅率25%,假設2019年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下: (1)甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從居民企業分回的投資收益40萬元。 (2)甲公司計算會計利潤時扣除了營業外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。 (3)甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。 (4)員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元。另外王某2019年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。 根據以上資料，回答下列問題:

2019年甲公司納稅調整金額合計是(A)萬元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300

2.2019年甲公司應繳納企業所得稅是(B)萬元。

A. 166.88

B. 216.88

C. 229.38

D. 241.88

3.2019年李某承包甲公司應繳納個人所得稅是(B)元。

A. 64630

B. 93360

C. 111670

D. 132670

二、多項選擇題

1.企業發行債券采用實際利率法計算確定的利息費用，可能借記的科目有(ABCE )

A.財務費用

B.制造費用

C.在建工程

D.管理費用

E.研發支出

2.企業將非流動資產或處置組劃分為持有待售時，應滿足的條件有(BC )

A.非流動資產或處置組擬結算費用

B.出售極可能發生，預計將在一年內完成

C.根據類似交易出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售

D.非流動資產或處置組已發生減值

E.出售該資產應具有商業實質

三、計算題

長江公司于2017年1月1日簽署了一份關于向黃河公司銷售一臺大型加工機械設備的買賣約定，該設備的銷售總價為4800萬元，采用分期收款方式分6期平均收取，合同簽署日收取800萬元，剩余款項分5期在每年12月31日平均收取。長江公司于2017年1月1日發出該設備，并經黃河公司檢驗合格，設備成本為2400萬元。假定不考慮增值稅等相關稅費;折現率為10%。(P/A，10%，5)=3.7908，(P/A，10%，6)=4.3552。根據上述資料，回答下列問題：

2017年1月1日，長江公司應確認的收入金額為(B )萬元。

A.3032.65

B.3832.64

C.4800.00

D.3484.16

2017年1月1日，長江公司應確認的未實現融資收益金額為( D)萬元。

A.0

B.1315.84

C.1767.36

D.967.36

3.長江公司2017年度應攤銷未實現融資收益的金額為(B )萬元。

A.223.26

B.303.26

C.400.00

D.268.42

四、綜合分析題

(一)長江公司適用的企業所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算。2017年年初遞延所得稅資產、遞延所得稅負債期初余額均為零，2017年度長江公司實現利潤總額1500萬元，預期未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異。2017年度發生與暫時性差異相關的交易或事項如下： 1.7月1日，長江公司以銀行存款300萬元購入某上市公司股票，長江公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。12月31日，該項金融資產的公允價值為460萬元。 2.2017年末，長江公司因產品銷售計提產品質量保證費用150萬元。 3.12月31日，長江公司將一項賬面原值為3000萬元的自用辦公樓轉為投資性房地產對外出租。該辦公樓預計可使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，轉為對外出租前已使用6年，且未計提減值準備。轉為投資性房地產后，預計能夠持續可靠獲得公允價值，采用公允價值模式進行后續計量，且12月31日的公允價值為2250萬元。 4.2017年末，長江公司所持有的一項賬面價值為900萬元的固定資產經減值測試確定其預計未來現金流量現值為600萬元，公允價值為750萬元，預計發生的處置費用為60萬元。 根據稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計入當期應納稅所得額，產品質量保證費用、資產減值損失在實際發生時準子在所得稅前扣除。長江公司自用力公樓采用的折舊政策與稅法規定相同。假定長江公司2017年度不存在其他會計與稅法的差異。 根據上述資料，回答下列問題:

針對事項3，長江公司的會計處理中正確的有( )。

A.借記“投資性房地產-成本”2250萬元

B.貸記“公允價值變動損益”150萬元

C.貸記“其他綜合收益”150萬元

D.借記“投資性房地產-成本”2100萬元

長江公司2017年度應交企業所得稅為( )萬元。

A.390

B.615

C.465/p>

D.425

二、多項選擇題

張某從單位辭職后，擬采取個人獨資企業形式從事肉類進口業務。下列有關個人獨資企業的出資、財產歸屬及責任承擔的說法中，符合法律規定的有(AE)。

A.張某是個人獨資企業財產的所有權人

B.張某以投資到個人獨資企業的財產對獨資企業債務承擔有限責任

C.張某不能以家庭財產作為個人出資

D.張某可以勞務出資

E.張某應以其個人財產對獨資企業債務承擔無限責任

根據刑法理論，構成偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪，必須有偽造，出售偽造的增值稅專用發票的行為。下列行為中，屬于偽造，出售偽造的增值稅專用發票行為或者按照該行為處理的有(ABCE)。

A.變造增值稅專用發票

B.公司擅自印制增值稅專用發票

C.個人私自印制增值稅專用發票

D.明知系偽造的增值稅專用發票仍購買或虛開

E.明知增值稅專用發票系偽造仍出售

甲、乙約定:若乙考上音樂學院，甲即將其珍藏的一把小提琴以1.5萬元的價格賣給對該琴心儀已久的乙。后甲因急需用錢將該小提琴以1萬元的價格賣給了丙(丙不知甲、乙間的約定)，且錢貨兩清。乙考上音樂學院后，向甲求購小提琴未果。雙方遂發生糾紛。下列有關小提琴買賣合同效力及乙的請求權的說法中，正確的有(BCD)。

A.甲、乙間買賣合同先于甲、丙間買賣合同生效

B.甲、丙間買賣合同有效

C.甲、乙間買賣合同有效

D.乙有權請求甲承擔違約責任

E.乙無權請求丙返還小提琴，因丙己經善意取得小提琴所有權

三、綜合分析題

騎車愛好者甲因一次交通意外致右腿重度傷殘，無法再從事騎行活動，遂有意出售其兩輛名牌山地車。6月5日，甲在其“騎友微信群”中發信息:“本人有黑色、紅色兩輛九成新山地車出售，歡迎垂詢。”甲還在此條信息下面上傳了兩輛山地車的圖片。騎友乙于6月6日在微信群中向甲詢價，甲當即在微信群中回復:“兩輛車均賣700()元”。乙覺得有些貴，猶豫兩天后，于6月8日私信甲:“若500()元，我就買一輛。”6月9日，甲微信回復乙:“這樣吧，我們各讓一步，6000元，不能再低了。”乙于6月10日微信回復甲:“好吧，就6000元。至于買哪個顏色的，我再考慮考慮，15日之前告知你。”甲當即表示同意，但要求乙支付200()元定金。6月11日，乙向甲微信轉賬1500元作為定金，甲即刻微信收款1500元。 6月12日，騎友丙私信甲稱:“我參加6月13日的騎行活動，借你的山地車應急用一下，活動一結束就還給你。”甲微信回復丙同意出借。6月13日清早，丙到甲家將黑色山地車騎走。當日，丁駕駛貨車闖紅燈將丙撞傷，丙所騎山地車被貨車輾軋致報廢。 6月14日，甲私信乙稱:“我不想賣紅色山地車了，想留作紀念。”乙表示理解，但雙方就定金返還數額主張不一，遂引起糾紛。 請根據案情，回答下列問題:

下列有關甲、乙意思表示的性質認定的說法中，正確的有(ACD)。

A.6月8日乙的意思表示屬于要約

B.6月6日甲的意思表示屬于要約邀請

C.6月5日甲的意思表示屬于要約邀請

D.6月10日乙的意思表示屬于承諾

E.6月9日甲的意思表示屬于承諾

下列有關甲、乙間買賣合同成立時間及所生之債類型歸屬的說法中，正確的有(ACE)。

A.甲、乙間買賣合同所生之債在合同成立時屬于選擇之債

B.甲、乙間買賣合同在乙確定山地車顏色并告知甲時成立

C.甲、乙間買賣合同于6月10日成立

D.甲、乙間買賣合同所生之債在成立時屬于任意之債

E.甲、乙間買賣合同所生之債在黑色山地車受損報廢之后屬于簡單之債

二、多項選擇題

下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費一預交增值稅”科目的有(AE)。

A、房地產開發公司銷售商品房預收的銷售款

B、工業企業銷售貨物預收的貨款

C、商業企業出租包裝物收取的押金

D、工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項

E.建筑公司建造寫字樓預收的工程款

根據企業所得稅相關規定，企業實際發生的超過當年稅前扣除標準的金額，準予在以后納稅年度結轉扣除的有(CE)。

A、職工福利費支出

B、業務招待費支出

C、公益性捐贈支出

D、工會經費支出

E、廣告費和業務宣傳費支出

三、簡答題

(一)

(一)某從事電子元器件生產的工業企業, 2019年第一 季度季初從業人數100人,季末從業人數120人,季初資產總額2900萬元，季末資產總額3000萬元,第一季度銷售額3100萬元,應納稅所得額190萬元。

( 1 )企業第一季度預繳企業所得稅時,能否享受小型微利企業的企業所得稅優惠政策?

(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止,享受小型微利企業所得稅優惠的條件是什么?可以享受怎樣的企業所得稅優惠?

( 3 )小型微利企業優惠條件中從業人數和資產總額是如何確定的?請列出計算公式。

四、綜合分析題

甲公司為擴大生產經營規模而多方籌措資金。其中,以廠房作抵押向乙銀行借款200萬元,雙方簽訂了書面抵押合同,并辦理了抵押登記:以其2套機器設備(進口、國產各1套)作抵押向丙信用社借款100萬元,雙方簽訂了書面抵押合同,但未進行抵押登記。甲公司還向生意伙伴個體老板J借款30萬元,未提供任何擔保。抵押期間,甲公司為臨時資金周轉之需將抵押給丙信用社的國產機器設備出售給戊公司,并完成交付,但未告知戊公司該機器設備己設立抵押的情況。后來,甲公司因其產品滯銷回款受阻而無力償還上述三筆到期借款。于是,乙銀行和丙信用社均主張實現抵押權。丁因多次催討借款無果， 強行開走甲公司的一輛奧迪轎車,以迫使甲公司償還借款。乙銀行和丙信用社在主張實現抵權時發現:甲公司用來抵押的廠房和進口機器設備已被法院查封，原因是甲公司拖欠乙公司貸款被起訴，且不履行法院生效判決;甲公司的國產機器設備則已被其出售給戊公司。 請根據案情,回答下列問題。

下列關于本案抵押合同效力及抵押權設立與否的說法中,符合法律規定的有(BCD）

A.甲、丙抵押合同因未登記而無效

B.乙銀行對廠房的抵押權已經依法設立

C.甲、乙抵押合同有效

D.丙信用社對2套機器設備的抵押權已依法設立,但不能對抗善意第三人E.丙信用社對2套機器設備的抵押權未依法設立

參考答案：ABCD