二、多項選擇題

1、下列關于稅務師代理企業的會計報表的審查，表述正確的有(　)。

A、應注意銷售退回的有關手續是否符合規定，銷售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現金支付的退貨款項和折扣、折讓款項是否存在套取現金或支付回扣等問題

B、對于采用售價核算的商業企業，應注意結轉的商品進銷價是否正確

C、對于營業外支出，應注意是否符合規定的開支范圍和開支標準，有無突增突減的異常變化

D、對現金流量表的審查，應注意審查核對現金流量表有關項目數字來源及計算的正確性，即主要核對經營活動的現金流量，對投資活動和籌資活動產生的現金流量可不予審查

E、對于流動資產實際占用數增長過快，應注意是否因材料或商品集中到貨或因價格變動等因素引起，以便分析企業有無弄虛作假、亂計成本等問題

2、下列有關納稅審查方法的表述不正確的有(　)。

A、順查法工作量大，重點不夠突出

B、逆查法適用于對納稅人、扣繳義務人的納稅情況比較了解時的情況

C、控制計算法通常可以單獨使用

D、以產核銷、以耗定產屬于納稅審查方法中的控制計算法

E、查詢法一般用于對納稅人和扣繳義務人有關會計處理結果之間的對應關系有所了解的時候

3、以下關于各個稅種納稅審查的表述正確的有(　)。

A、企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額是以利潤總額加減調整項目，利潤總額是由銷售收入扣除成本費用等項目后的余額

B、增值稅是以增值額為計稅依據的，應主要審查銷售額及適用稅率的確定、劃分進項稅額可抵扣與不允許抵扣的界限、界定免稅項目是否符合規定，審查增值稅專用發票的使用

C、對于消費稅的審查應側重于征稅對象和計稅依據的審查，同時注意納稅人是否在規定環節申報納稅，適用稅目稅率是否正確、減免稅是否符合稅法規定

D、對于印花稅的審查應著重計稅依據的真實性，印花稅的計稅依據為各類賬、證、書據應貼花的計稅金額

E、對于所得稅的審查主要審查收入、成本的正確性，不需考慮營業外收入項目

4、對于原始憑證的審查，下列表述正確的有(　)。

A、審查內容是否齊全，注意審查憑證的合法性

B、審查會計科目及其對應關系是否正確

C、審查有無白條入賬的情況

D、審查有無技術性或人為性的錯誤

E、審查憑證記錄的經濟內容是否符合政策、法規和財務會計制度規定的范圍和標準

5、稅務師在2017年4月對某工業企業上半年的納稅情況進行審核時發現，該企業2017年3月有一項修理車間機器設備的業務，領用庫存材料30000元的賬務處理為：

借：生產成本　30000

貸：原材料廠　30000

設備已經修理完工投入生產。該企業各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。按照“比例分攤法”在調賬處理時涉及的調整科目有(　)。(企業按年結轉損益)

A、原材料

B、生產成本

C、庫存商品

D、管理費用

E、本年利潤

6、下列關于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述，正確的有(　)。

A、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整

B、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容

C、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整

D、對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整

E、對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項

7、某生產企業生產單一機械產品，各期原材料、在產品期末沒有余額，產成品有一定數量的余額。稅務師在該企業2016年度決算報表編制后的匯算清繳時發現，該企業2016年9月有一筆新建廠房領用外購材料80000元的賬務處理為：

借：生產成本 　　　　 80000

貸：原材料 　　　　　　　 80000

稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有(　)。

A、原材料

B、生產成本

C、庫存商品

D、應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

E、以前年度損益調整

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