二、多項選擇題

1.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有(　　)。

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.年終加薪

E.托兒補助費

2.根據個人所得稅的有關規定，下列各項中，應按照“經營所得”項目計算繳納個人所得稅的有(　　)。

A.個人專營種植業、養殖業、飼養業取得的收入

B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

C.個體工商戶對外投資取得的股息所得

D.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

E.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

3.根據個人所得稅的有關規定，下列選項中，說法正確的有(　　)。

A.個人在公司任職、受雇，同時兼任監事取得的監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

C.在校大學生勤工儉學取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

D.個人兼職取得的收入，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任獨立董事，取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

4.根據個人所得稅的有關規定，居民個人與非居民個人的劃分標準有(　　)。

A.戶籍所在地標準

B.住所標準

C.居住時間標準

D.國籍標準

E.工作地點所在地標準

5.根據個人所得稅的有關規定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得有( )。

A.外籍個人在中國境內任職、受雇而取得的工資、薪金所得

B.中國公民轉讓位于境外的土地使用權取得的所得

C.外籍個人將小汽車出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

D.外籍個人轉讓在中國境內使用的專利權所得

E.中國公民因持有中國境內上市公司發行的債券，取得的債券利息所得

6.下列關于個人所得稅適用稅目的表述中，正確的有(　　)。

A.個人獨資企業對外投資分回的股息、紅利所得，應計入企業的收入，按照“經營所得”項目計征個人所得稅

B.個人獨資企業投資者以企業資金為本人購買汽車，應按照“經營所得”項目計征個人所得稅

C.合伙企業的個人投資者以企業資金為家庭成員購買住房，應按照“經營所得”項目計征個人所得稅

D.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的生產、經營所得，應按照“經營所得”項目征收個人所得稅

E.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得一定所得的，應按“經營所得”項目征收個人所得稅

7.下列居民個人取得的所得中，在個人所得稅匯算清繳時，可以采用3%～45%的七級超額累進稅率的有(　　)。

A.工資、薪金所得

B.經營所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得

E.財產租賃所得

8.根據個人所得稅的有關規定，下列捐贈支出中，準予在個人所得稅稅前全額扣除的有(　　)。

A.個人通過非營利性社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈

B.個人直接對某學校的捐贈

C.個人通過國家機關向遭受嚴重自然災害地區的捐贈

D.個人通過非營利性的社會團體向福利性老年服務機構的捐贈

E.個人通過國家機關向農村義務教育的捐贈

9.下列關于各專項附加扣除項目的扣除金額的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除

B.納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除

C.在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，全額按照80000元的標準定額扣除

D.納稅人為獨生子女的贍養老人支出，按照每月2000元的標準定額扣除

E.納稅人在主要工作城市(屬于直轄市)沒有自有住房而發生的住房租金支出，按照每月1500元的標準定額扣除

10.下列關于納稅人享受符合規定的專項附加扣除的計算時間的表述中，正確的有(　　)。

A.贍養老人，為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的月末

B.大病醫療，為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年

C.住房貸款利息，為貸款合同約定開始還款的次月至貸款全部歸還或貸款合同終止的次月

D.專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當月

E.學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月

11.張某為某證券公司經紀人，2019年7月取得不含增值稅傭金收入12000元，假定不考慮相關稅費，則下列相關表述正確的有(　　)。

A.張某取得的傭金收入按照“工資、薪金所得”項目計稅

B.證券公司向張某支付傭金時，應按照累計預扣法計算預扣稅款

C.該筆傭金收入的收入額為9600元

D.該筆傭金收入的展業成本為2400元

E.該筆傭金收入計入當年綜合所得的金額為9600元

12.根據個人所得稅的有關規定，在計算個體工商戶的生產、經營所得時，下列費用準予在所得稅前扣除的有(　　)。

A.個體工商戶發生的與生產經營有關的修理費用

B.個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出

C.個體工商戶繳納的稅收滯納金

D.個體工商戶業主的工資支出

E.個體工商戶分配給投資者的股利

13.根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有(　　)。

A.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

B.機器等生產設備的最低折舊年限為10年

C.電子設備的最低折舊年限為5年

D.與生產經營有關的工具的最低折舊年限為5年

E.個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產折舊年限的，須報經省級人民政府審核批準

14.根據個人所得稅法的有關規定，下列關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的說法中，正確的有(　　)。

A.凡實行查賬征稅辦法的，按照“經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，年度終了時，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅

C.對個人獨資企業取得的各項所得均征收個人所得稅

D.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業的生產經營所得中扣除

E.個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得，只包括企業分配給投資者個人的所得，不包括企業當年留存的所得

15.下列各項所得中，在扣繳個人所得稅時，采用定率和定額相結合的方法扣除費用的有(　　)。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

16.根據個人所得稅的有關規定，下列關于個人獨資企業個人所得稅的相關稅務處理，說法正確的有(　　)。

A.實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

B.投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，由投資者在每月或每季終了后15日內預繳，年度終了后1個月內匯算清繳，多退少補

C.企業在年度中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳

D.企業在納稅年度的中間開業，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，投資者可以選擇并固定向一個企業實際經營管理所在地主管稅務機關預繳個人所得稅

17.下列關于個人領取年金的表述中，正確的有(　　)。

A.個人達到國家規定的退休年齡領取的年金，符合規定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款

B.按月領取的年金，適用月度稅率表計算納稅

C.按季領取的年金，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅

D.按年領取的年金，適用綜合所得稅率表計算納稅

E.個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，平均分攤計入12個月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅

18.根據個人所得稅的有關規定，下列各項中，說法正確的有(　　)。

A.個體工商戶的年度經營虧損，允許用下一年度的經營所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續彌補，但最長不得超過5年

B.實行承包、承租經營的納稅人，應以每一納稅年度的承包、承租經營所得計算繳納個人所得稅

C.納稅人在一個年度內分次取得承包、承租經營所得的，應在每次取得承包、承租經營所得后預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補

D.如果納稅人的承包、承租期在一個納稅年度內經營不足12個月，要換算成一個完整的納稅年度進行計算

E.個體工商戶生產、經營所得的應納稅額實行按年計算、分月或分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的方法

19.根據個人所得稅的有關規定，下列選項中，說法正確的有(　　)。

A.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，應按“財產租賃所得”項目征收個人所得稅

B.取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不允許從收入中減除

C.個人轉讓財產，未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，由主管稅務機關核定其財產原值

D.個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時不允許扣除

E.個人取得的財產租賃所得，在計算個人所得稅時，允許扣除實際發生合理的修繕費，以每次800元為限

20.根據個人所得稅的有關規定，下列關于限售股的表述中，正確的有(　　)。

A.個人轉讓限售股或發生具有轉讓限售股實質的其他交易，取得現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益均應繳納個人所得稅

B.個人通過證券交易所集中交易系統轉讓限售股的，證券公司在扣繳個人所得稅時，傭金支出統一按照證券主管部門規定的行業最低傭金費率計算

C.個人協議轉讓限售股的，在轉讓限售股后，應在次月15日內到主管稅務機關填報《限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表》，自行申報納稅

D.個人通過認購交易型開放式指數基金(ETF)份額方式轉讓限售股的，以股份過戶日該股份收盤價計算轉讓收入

E.納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優先原則，即轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規定計算繳納個人所得稅

21.根據個人所得稅的有關規定，下列贈與行為中，對當事雙方均不征收個人所得稅的有(　　)。

A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與子女

B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹

C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與好友

D.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養義務的撫養人

E.個人獨資企業的投資者將房屋產權無償贈與職工

22.下列關于從事建筑安裝業的個人取得的所得征收個人所得稅的說法中，正確的有(　　)。

A.未領取營業執照承攬建筑安裝業工程作業的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業取得的收入，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

B.對從事建筑安裝業工程作業的其他人員取得的所得，分別按照“工資、薪金所得”項目和“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅

C.在異地從事建筑安裝業工程作業的單位，應在工程作業所在地扣繳個人所得稅

D.對未領取營業執照承攬建筑安裝工程作業的單位和個人，主管稅務機關可以根據其工程規模，責令其繳納一定數額的納稅保證金，在納稅人按規定的期限結清稅款后，退還納稅保證金

E.對未設立會計賬簿，或者不能準確、完整進行會計核算的單位和個人，主管稅務機關可根據其工程規模、工程承包合同價款和工程完工進度等情況，核定其應納稅所得額或應納稅額，據以征稅

23.根據個人所得稅的有關規定，下列表述正確的有(　　)。

A.個人通過離婚析產的方式分割房屋產權而辦理房屋產權過戶手續的，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅

B.個人轉讓離婚析產房屋取得的收入，允許扣除其相應的財產原值和合理費用后，余額按規定的稅率繳納個人所得稅

C.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅

D.生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅

E.法規中未明確規定納稅人享受減免稅必須經過稅務機關審批的，且納稅人取得的完全符合減免稅條件的所得，無須經主管稅務機關審批，納稅人可自行享受減免稅

24.下列情形中，納稅人應當依法自行辦理納稅申報的有(　　)。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得經營所得

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

E.非居民個人在中國境內從兩處以上取得稿酬所得

25.根據個人所得稅的有關規定，下列各項個人所得中，免征個人所得稅的有(　　)。

A.國債利息

B.教育儲蓄存款利息

C.保險賠款

D.個人提前退休取得的一次性補貼收入

E.按照國家統一規定發給的政府特殊津貼

26.根據個人所得稅的有關規定，下列表述正確的有(　　)。

A.個人在上海證券交易所轉讓從上市公司取得的公開發行的股票所得，免征個人所得稅

B.達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅

C.城鎮企業事業單位及其職工個人按照規定的比例，實際繳付的失業保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅

D.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅

E.個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，免予征收個人所得稅

27.根據個人所得稅的有關規定，外籍個人的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有(　　)。

A.以現金形式取得的住房補貼

B.以實報實銷形式取得的伙食補貼

C.按合理標準取得的境內、境外出差補貼

D.經當地稅務機關審核批準為合理的探親費、語言訓練費

E.從外商投資企業取得的股息、紅利所得

28.根據個人所得稅的有關規定，有下列(　　)情形之一的，經批準可以減征個人所得稅。

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因自然災害造成重大損失的

C.個人舉報、協查各種違法行為而獲得的獎金

D.個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費

E.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得

29.根據個人所得稅的有關規定，下列外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅的有(　　)。

A.聯合國組織直接派往我國工作的專家

B.為聯合國援助項目來華工作的專家

C.根據兩國政府簽訂的文化交流項目來華工作五年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的

D.根據我國大專院校國際交流項目來華工作三年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的

E.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家

30.下列關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的理解，不正確的有(　　)。

A.對內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得，自2014年11月17日起至2019年12月4日止，暫免征收個人所得稅

B.對內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應向中國證券登記結算有限責任公司提出申請，由中國結算向H股公司提供內地個人投資者名冊，H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅

C.內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國結算按照10%的稅率代扣個人所得稅

D.對香港市場投資者個人投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，應按規定征收個人所得稅

E.對香港市場投資者個人投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結算有限公司不具備向中國結算提供投資者的身份及持股時間等明細數據的條件之前，暫不執行按持股時間實行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅

31.根據個人所得稅的有關規定，下列各項中，有扣繳義務人的，由扣繳義務人扣繳稅款的有(　　)。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.經營所得

D.財產轉讓所得

E.利息、股息、紅利所得

32.個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，我國個人所得稅的特點有(　　)。

A.實行分類征收

B.超額累進稅率與比例稅率并用

C.費用扣除額較寬

D.計算較復雜

E.采取源泉扣繳和個人申報兩種征納方法

33.根據個人所得稅的有關規定，下列關于個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的表述中，正確的有(　　)。

A.申請人擬轉移的財產已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，無須向稅務機關另外申請稅收證明

B.申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以上的，無須向稅務機關申請稅收證明

C.申請人資料齊全的，稅務機關應當在15日內開具稅收證明

D.稅務機關有根據認為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結案并完稅后可開具稅收證明

E.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人出具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明

34.根據個人所得稅法的相關規定，下列關于納稅申報的表述中，錯誤的有(　　)。

A.非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

B.納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款，在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳

C.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內申報納稅

D.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月31日前申報納稅

E.納稅人取得財產租賃所得，按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按次代扣代繳稅款

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