參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 如果該個人將企業的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業的經營所得要征企業所得稅，對個人作為股東取得的利潤分配要征收個人所得稅。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，稅收籌劃的分類不包括一般納稅人稅收籌劃以及小規模納稅人稅收籌劃。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，發行股票支付的股息、紅利在企業所得稅前不得扣除，達不到少繳企業所得稅的目的。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，直接抵免的是應納稅額，所以體現的是抵免方法。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 退稅方法是指依據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的相關稅款得到退還的方法。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權威性強、咨詢內容廣泛、服務對象專一的特點。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 電話咨詢又可稱為口頭咨詢，它主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務，通過電話中的交談就能給納稅人、扣繳義務人一個簡要的答復。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 分割方法是指根據國家稅收法律、法規或政策規定，選擇能使計稅依據進行分割的經營、投資、理財等活動的方案，以實現或是不同稅負、稅種的計稅依據相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負擔的方法。

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 網絡咨詢是一種新興的稅務咨詢方式。它是以網絡為載體，通過咨詢窗口、論壇、QQ聊天或E-mail等方式，提供咨詢服務，既可以在線即時解答，也可以延時留言答復。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 在支付職工的工資、解除合同的補償金時，需要按相關的個人所得稅規定代扣其個人所得稅。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，稅收籌劃應該著重考慮整體稅負的輕重，同時需要著眼于生產經營業務的擴展，而不是只關注于當前的稅收支出;選項E，在考慮整體稅負的同時還要著眼于生產經營業務的擴展，即使繳納稅收的絕對額增加，甚至稅負也提高了，但從長遠看，資本回收率能增長，還是可取的。

2、

【正確答案】 BC

【答案解析】 小型微利企業所得稅稅率為20%，高新技術企業減按15%的稅率，涉及稅率低于基本稅率25%，可以用稅率差異方法進行稅收籌劃;蔬菜種植免稅;購置并投入使用的符合規定的環境保護、節能節水、安全生產專用設備，按投資額的10%抵免應納稅額;企業聘用殘疾人所支付的工資可加計扣除，不涉及稅率差異。

3、

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項C，電話咨詢的特點是簡便快捷，但是，當不能夠確定解答問題的內容時，稅務師必須在進行案頭書面準備以后，再予以答復，不是所有的電話咨詢都必須進行案頭書面準備;選項D，晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論，最后由稅務師作出結論;選項E，書面咨詢是稅務咨詢中最常用的一種咨詢方式。

4、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 可以降低稅收負擔的稅收籌劃方法，主要有：不予征稅方法;減免稅方法;稅率差異方法;分割方法;扣除方法;抵免方法;延期納稅方法;退稅方法。

5、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項B，商業企業收到平銷返利一律不得開具增值稅專用發票;選項C，啤酒是從量征收消費稅，押金與計稅依據無關;選項D，企業外購貨物用于集體福利，進項稅額不允許抵扣，不能做視同銷售處理。

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