參考答案及解析：

1、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D，企業所制定的工資、薪金制度符合行業及地區水平;選項E，屬于國有性質的企業，其工資、薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額;超過部分，不得計入企業工資、薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

2、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 合伙企業的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。

3、

【正確答案】 BC

【答案解析】 納稅人因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

4、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 非居民企業取得下列所得免征企業所得稅：

(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;

(2)國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得;

(3)經國務院批準的其他所得。

5、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，符合條件的技術轉讓所得可以免征或減征企業所得稅，但不是免稅收入;選項D，民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅中屬于地方分享部分的減征或免征。

6、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，企業搬遷期間新購置的各類資產，應計算確定資產的計稅成本及折舊或攤銷年限。企業發生的購置資產支出，不得從搬遷收入中扣除。選項E，企業應當自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務機關

7、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。

8、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現;選項D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

9、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項A，非金融企業讓渡資金使用權的收入，相當于利息收入，應作收入處理;選項B，因債權人原因確定無法支付的應付款項，屬于其他收入;選項C，企業資產溢余收入，也屬于其他收入;選項D，將外購貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物;選項E，將外購應稅消費品用于生產非應稅消費品屬于將資產用于生產、制造、加工另一產品，不繳納企業所得稅。

10、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的6%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除;保險公司實際發生的各種保險賠償、給付，應首先沖抵按規定提取的準備金，不足沖抵部分，準予在當年稅前扣除。

11、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業所得稅法規定，企業的下列所得，可以免征或減征企業所得稅：

(1)從事農、林、牧、漁業項目的所得;

(2)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;

(3)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;

(4)符合條件的技術轉讓所得;

(5)非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得。

12、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項A，經濟適用房開發項目，計稅毛利率不得低于3%;選項B，企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發產品完工后，企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

13、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的，應當在項目完工后15日內，向項目所在地主管稅務機關報送項目完工證明、驗收證明等相關文件復印件，并依據《稅務登記管理辦法》的有關規定申報辦理注銷稅務登記。

14、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，符合規定的條件，企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出可以所得稅前扣除;選項E ，企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按前述有關其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出，按2:1的比例計算。

15、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，企業債務重組確認的應納稅所得額需占企業當年應納稅所得額50%以上。

16、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業不得將手續費及傭金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用。

17、

【正確答案】 AE

【答案解析】 選項A，企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利;選項E，企業某一納稅年度發生的虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。

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