二、多項選擇題

1.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有( )。

A.企業廠區內綠化用地免征城鎮土地使用稅

B.企業廠區以外綠化用地暫免征城鎮土地使用稅

C.專門經營農產品的批發市場暫免征城鎮土地使用稅

D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地，應征收城鎮土地使用稅

E.企業辦的醫院用地免征城鎮土地使用稅

【答案】BCDE

【解析】選項A：對企業廠區以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅。

2.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有( )。

A.由《城鎮土地使用稅暫行條例》統一規定分級幅度稅額

B.經濟發達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當提高，但須報經國家稅務總局批準

C.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%

D.省、自治區、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度

E.市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在《城鎮土地使用稅暫行條例》統一規定的稅額幅度內，自行制定適用稅額標準

【答案】ACD

【解析】選項B：經濟發達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當提高，但須報經財政部批準;選項E：市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內，制定適用稅額標準，報省、自治區、直轄市人民政府批準執行。

3.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有( )。

A.城鎮土地使用稅調節的是土地的級差收入

B.城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內征收

C.城鎮土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅

E.在同一省管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅

【答案】ABC

【解析】選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮土地使用稅;選項E：在同一省(自治區、直轄市)管轄范圍內，納稅人跨地區使用土地的，由各省、自治區、直轄市稅務局確定納稅地點。

4.下列選項中，可以作為城鎮土地使用稅的計稅依據的有( )。

A.實際占用的土地面積

B.房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積

C.納稅人據實申報的土地面積

D.稅務機關核定的土地面積

E.納稅人生產、經營占用農村的土地面積

【答案】ABC

【解析】城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產管理部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準;尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證后再作調整。

5.下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮土地使用稅的有( )。

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險品倉庫的庫區用地

E.礦山的采礦場用地

【答案】ACE

【解析】選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅;選項D：對各類危險品倉庫庫區、廠房本身用地，應依法征收城鎮土地使用稅。

6.下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的有( )。

A.用于水產養殖業的生產用地

B.名勝古跡園區內附設的照相館用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.個體餐館對外營業的餐館用地

E.學校的教學樓占用地

【答案】BD

【解析】選項ACE：均屬于免征城鎮土地使用稅的范圍。

7.根據城鎮土地使用稅的相關規定，下列選項中正確的有( )。

A.對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅

B.中鐵行包快遞有限責任公司、中鐵快運有限公司繼續免征城鎮土地使用稅

C.對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的城鎮土地使用稅予以免征

D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地應計算繳納城鎮土地使用稅

E.社會團體投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用土地應計算繳納城鎮土地使用稅

【答案】ABC

【解析】選項D：鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地暫免征收城鎮土地使用稅;選項E：對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用土地，暫免征收城鎮土地使用稅。

8.下列各項中，符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有( )。

A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅

E.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

【答案】BDE

【解析】選項A：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅;選項C：納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮土地使用稅。

9.納稅人的下列用地，免征城鎮土地使用稅的有( )。

A.水利設施及其管擴用地

B.宗教寺廟舉行宗教儀式用地

C.企業廠區內的鐵路專用線用地

D.港口碼頭用地

E.校辦企業的經營用地

【答案】ABD

【解析】選項C：對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定者外，在企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的，應照章征收城鎮土地使用稅;在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。選項E：校辦企業的經營用地屬于一般企業用地，應照章繳納城鎮土地使用稅。

10.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有( )。

A.城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍

B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅10年至20年

C.市政街道等公共用地，免繳城鎮土地使用稅

D.經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%

E.城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度最低稅額與最高稅額的差距為10倍

【答案】ACD

【解析】選項B：經批準后，自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅5年至10年。選項E：城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍。

11.下列土地中應計算繳納城鎮土地使用稅的有( )。

A.火電廠廠區圍墻內的用地

B.法院機關辦公用地

C.各類危險品倉庫庫區、廠房本身用地

D.礦山企業的辦公用地

E.機場飛行區用地

【答案】ACD

【解析】選項BE：對國家機關辦公用地、機場飛行區用地，免征城鎮土地使用稅。

12.按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述不正確的有( )。

A.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免納城鎮土地使用稅

B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮土地使用稅

C.土地使用權共有的，由共有各方平均繳納城鎮土地使用稅

D.農村的鄉辦工廠占用的土地，不用繳納城鎮土地使用稅

E.港資企業和外國企業的經營用地要繳納城鎮土地使用稅

【答案】ABC

【解析】選項A：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮土地使用稅;選項B：土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮土地使用稅;選項C：土地使用權共有的，由共有各方按各自占用的比例分別繳納城鎮土地使用稅。

13.下列各項中，可以免繳城鎮土地使用稅的有( )。

A.國家財政部門撥付事業經費單位自用的土地

B.名勝古跡場所內設立的照相館用地

C.少年犯管教所用地

D.宗教寺廟人員的生活用地

E.公安辦公大樓租給企業的用地

【答案】ACD

【解析】選項B：公園、名勝古跡中附設的營業場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮土地使用稅;選項E：公安辦公大樓租給企業的用地要照章繳納城鎮土地使用稅。

14.下列各項中，可直接免征城鎮土地使用稅的有( )。

A.宗教寺廟內宗教人員的宿舍用地

B.國家機關職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國家機關辦公的簡易房屋用地

E.公園的游覽用地

【答案】ADE

【解析】選項BC：國家機關職工家屬的宿舍用地、個人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治區、直轄市地方稅務局確定是否免城鎮土地使用稅，不能直接確認為免稅。

15.下列各項中，應計算繳納城鎮土地使用稅的有( )。

A.港口的碼頭用地

B.實行自收自支、自負盈虧的事業單位的經營用地

C.企業范圍內荒山、林地、湖泊等占地

D.天然林保護工程用地

E.企業搬遷后原場地不使用的

【答案】BC

【解析】選項ADE：免征城鎮土地使用稅。選項C：企業范圍內荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半征收城鎮土地使用稅;自2016年1月1日起，全額征收城鎮土地使用稅。

16.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅特點的有( )。

A.實行差別幅度稅額

B.征稅對象是土地

C.征稅范圍中不包括農村

D.本質是對土地的占用行為征稅

E.按占用面積實行從價計征

【答案】ABCD

【解析】城鎮土地使用稅的特點有：對占用土地的行為征稅;征稅對象是土地;征稅范圍有所限定，不包括農村;實行差別幅度稅額。選項E：城鎮土地使用稅的應納稅額依據納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算，屬于從量計征。

17.下列說法，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有( )。

A.農副產品加工廠用地應征收城鎮土地使用稅

B.公園里開辦的照相館用地應征收城鎮土地使用稅

C.企業廠區以外的公共綠化用地應計算繳納城鎮土地使用稅

D.自收自支、自負盈虧的事業單位用地應征收城鎮土地使用稅

E.直接從事飼養的專業用地免予征收城鎮土地使用稅

【答案】ABDE

【解析】選項C：對企業廠區以外的公共綠化用地，免征城鎮土地使用稅。

18.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅免稅項目的有( )。

A.軍隊的辦公用地

B.企業辦的學校用地

C.寺廟內的宗教人員生活用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

E.企業廠區以內的綠化用地

【答案】ABCD

【解析】企業廠區以內的綠化用地應當征收城鎮土地使用稅。

19.下列土地免征城鎮土地使用稅的有( )。

A.機場飛行區用地

B.國家機關辦公用地

C.農副產品加工廠用地

D.宗教寺廟內宗教人員的生活用地

E.公共租賃住房建設期間用地

【答案】ABDE

【解析】選項C：直接從事種植、養殖、飼養的專業用地免征城鎮土地使用稅，農副產品加工廠用地不免征城鎮土地使用稅。

20.下列土地應計算繳納城鎮土地使用稅的有( )。

A.校辦企業的經營用地

B.企業創辦幼兒園的用地

C.核電站在基建期內的生活、辦公用地

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

E.房地產開發公司建造商品房的用地

【答案】ACDE

【解析】選項B：企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮土地使用稅。

21.下列各項中，符合城鎮土地使用稅征稅規定的有( )。

A.核電站在基建期內的應稅土地減半征收城鎮土地使用稅

B.企業廠區內的鐵路專用線用地免征城鎮土地使用稅

C.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須經省、自治區、直轄市人民政府批準

D.公共租賃住房建設期間用地，免征城鎮土地使用稅

E.在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，如能提供政府部門出具的相關材料，可按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮土地使用稅

【答案】ADE

【解析】選項B：對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定外，在企業廠區以內的，應照章征收城鎮土地使用稅;在廠區以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。選項C：經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準。

22.下列各項中，應計算繳納城鎮土地使用稅的有( )。

A.校辦企業的經營用地

B.集體企業養殖場的辦公用地

C.外資企業儲備原材料的倉庫用地

D.中國人民銀行分行自用的土地

E.水電站的發電廠房用地

【答案】ABCE

【解析】選項B：直接從事種植、養殖、飼養的專業用地，免征城鎮土地使用稅，從事農、林、牧、漁業生產單位的生活、辦公用地不包括在內;選項D：中國人民銀行分行自用的土地，免征城鎮土地使用稅;選項E：水電站的發電廠房用地(包括壩內、壩外式廠房)，生產、辦公、生活用地，應征收城鎮土地使用稅，對其他用地給予免稅。

23.下列關于城鎮土地使用稅征收管理的說法中，正確的有( )。(2013年考題改編)

A.城鎮土地使用稅按年計算、年終繳納

B.納稅人新征用的土地，自批準征用之日起60日內申報登記

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人出租的房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅

E.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書的次月起繳納城鎮土地使用稅

【答案】CDE

【解析】選項A：城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納;選項B：納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記。

24.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法，正確的有( )。

A.通過拍賣方式取得建設用地(不屬于新征用耕地)，應從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅

B.以出讓方式取得土地使用權，應由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅

C.購置存量房，自房產權屬登記機關簽發房屋權屬證書的次月起繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

E.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起繳納城鎮土地使用稅

【答案】ABCD

【解析】選項E：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅。

25.下列選項需要征收城鎮土地使用稅的有( )。

A.免稅單位無償使用納稅單位的房產

B.學校租給企業的房產

C.公園附設的照相館

D.公園管理單位自用的辦公樓

E.林業生產單位的辦公用地

【答案】BCE

【解析】選項A：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅。選項B：學校租給企業的房產沒有免稅規定，照章征收城鎮土地使用稅。選項C：公園附設的照相館用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。選項D：公園自用的土地免征城鎮土地使用稅。公園自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項E：直接從事種植的專業用地，免征城鎮土地使用稅，林業生產單位的辦公用地不包括在內。

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