三、簡答題

工程師高某接受某市區的企業委托設計一項工業生產技術。高某歷時三個月完成所有設計任務，按原約定可向該企業收取含稅設計費50000元。在向該企業要求支付報酬時，企業財務人員告知高某必須提供合法的票據。

要求：

(1)高某應如何取得合法的票據?

(2)高某在取得合法票據時應繳納哪些稅費?分別是多少?

【答案】

(1)高某應向當地國家稅務局申請代開增值稅發票。

(2)高某在稅務機關為其代開增值稅發票時，應當按文化創意服務中設計服務業計算繳納增值稅、城建稅及教育費附加，并按勞務報酬所得繳納個人所得稅。

應繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)

應繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)

應繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)

應繳納個人所得稅：

應納稅所得額=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)

【注】根據國稅發[2005]205號，勞務報酬所得允許扣除的稅費是指勞務發生過程中實際繳納的稅費。

編輯推薦：

2019年稅務師考試報名時間及入口

2019年稅務師考試報考指南|報考條件

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

稅務師備考過程路漫漫，請一定要理性對待!

（責任編輯：）

共4頁,當前第3頁  第一頁  前一頁  下一頁