【11·多選題】根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規定，下列各項中應當進行稅務登記的有( )。(2008年)

A.從事生產經營的事業單位

B.企業在境內其他城市設立的分支機構

C.不從事生產經營只繳納車船稅的社會團體

D.有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業

【答案】AB

【12·單選題】甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關的稅務登記，正確做法是( )。(2009年)

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.甲廠應辦理變更稅務登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記;乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

【答案】B

【解析】這是考核稅務登記變更的內容，股東發生改變，涉及稅務登記內容變更。

【13·多選題】納稅人應辦理變更稅務登記的情形有( )。

A.納稅人改變名稱

B.納稅人改變隸屬關系

C.納稅人改變經營地址而改變原主管稅務機關的

D.納稅人銀行賬號改變

【答案】ABD

【解析】如果涉及改變原主管稅務機關的話，就不屬于變更稅務登記的情形。而應該在原主管稅務機關處辦理注銷稅務登記，在新主管稅務機關處辦理開業稅務登記。

【14·單選題】納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起( )內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。(1997年)

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【15·單選題】下列關于稅款的退還和追征的表述中，正確的是( )。

A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

B.納稅人自結算繳納稅款之日起4年內發現的，可向稅務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還

C.稅務機關發現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

D.對于納稅人通過少列收入、多列支出手段導致少繳納稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金

【答案】A

【解析】選項B：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款，可向稅務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還;選項C：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后當立即返還。選項D：納稅人通過少列收入、多列支出手段導致少繳納稅款的，屬于偷稅行為，應無限期追征。

【16·單選題】下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。(2014年)

A.納稅人發現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

B.稅務機關發現多繳稅款的，在退還稅款的同時，應一并計算銀行同期存款利息

C.稅務機關發現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

D.納稅人發現當年預繳企業所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加算銀行同期存款利息

【答案】A

【解析】選項A：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;選項B：稅務機關發現的，沒有加算銀行同期存款利息的規定;選項C：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，沒有時間的限制;選項D：不得加算銀行同期存款利息。

【小結】稅款的退還：

(1)納稅人多繳納稅款，稅務機關發現后應當立即退還(無限期)。

(2)納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可向稅務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應立即退還。(3年限期)

(3)3年內，連本帶利還;3年后發現，本利皆無。

【17·單選題】下列關于稅款追征的表述中，正確的是( )。(2010年)

A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到10年

【答案】A

【小結】稅款的追征

稅款的追征(納稅人少繳稅款) 稅務機關責任 稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金(3年)

納稅人、扣繳義務人計算失誤 稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年(3-5年)

納稅人偷稅、抗稅、騙稅 稅務機關無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款(無限期)

【18·多選題】某房地產開發企業被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業擁有的下列資產中，可以用作納稅抵押品的有( )。(2014年)

A.小轎車

B.寫字樓

C.庫存鋼材

D.土地所有權

【答案】ABC

【解析】不得用作納稅抵押財產的有8項，其中包括土地所有權。

【19·多選題】下列各項中，可以作為納稅抵押財產的有( )。(2012年)

A.抵押人所有的房屋

B.土地所有權

C.抵押人依法被查封的財產

D.抵押人所有的交通運輸工具

【答案】AD

【20·多選題】下列各項中，能夠表明法人或其他經濟組織滿足納稅擔保能力要求的有( )。(2012年)

A.未曾因偷漏稅款被稅務機關處罰

B.上年繳納的稅款超過擔保稅額及滯納金3倍以上

C.財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上

D.可處分的未設置擔保的財產價值超過需要擔保的稅額及滯納金

【答案】CD

【解析】法人或其他經濟組織財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經濟組織所擁有或者依法可以處分的未設置擔保的財產的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的，為具有納稅擔保能力。

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