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參考答案及解析:
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 涉稅鑒證屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容,非涉稅鑒證不屬于。
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 征稅對象又叫課稅對象,指稅法規(guī)定對什么征稅,是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物,是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志。
3、
【正確答案】 A
【答案解析】 稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A,納稅人不一定是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移,這是一般行政法所不具備的;稅法是一種義務(wù)性法規(guī);行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅暫行條例均屬于全國人大授權(quán)國務(wù)院立法。
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 財政部頒布的《增值稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收部門規(guī)章。
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是地方政府固定收入。
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 稅法屬義務(wù)性法規(guī)這一特點是由稅收的無償性、強制性特點所決定的。
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時,新法的效力優(yōu)于舊法;選項C,實體從舊、程序從新是實體法不具備溯及力,程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D,程序優(yōu)于實體原則的基本含義為,在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法。
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同,可以將稅法分成稅收基本法與稅收普通法。
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項D是稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人的權(quán)利主要有多繳稅款申請退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請減免稅權(quán)、申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)等。其義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
15、
【正確答案】 D
【答案解析】 稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類,可以分為簡單型稅制和復(fù)合型稅制,我國稅收制度屬于復(fù)合型稅制。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 選項A屬于稅法的適用原則。
2、
【正確答案】 AD
【答案解析】 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況,也就是由稅收法律事實來決定。稅收法律事實可以分為稅收法律事件和稅收法律行為。
3、
【正確答案】 AB
【答案解析】 選項C、D都屬于稅收行政法規(guī)。
4、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D屬于地方政府固定收入。
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款,依法進(jìn)行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。
6、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為:居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。
7、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。
8、
【正確答案】 AD
【答案解析】 稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。
9、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 稅收效率原則屬于稅法基本原則,而不是稅法適用原則。
10、
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項A,土地增值稅是超率累進(jìn)稅率;選項D,個人所得稅沒有定額稅率。
11、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項ABCD表述均正確。
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 車輛購置稅是在交易過程中,由購買方或使用方繳納。
13、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收立法是指有權(quán)的機關(guān)依據(jù)一定的程序,遵循一定的原則,運用一定的技術(shù),制定、公布、修改、補充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收管理權(quán)限,包括稅收立法權(quán)、稅收法律法規(guī)的解釋權(quán)、稅種的開征或停征權(quán)、稅目和稅率的調(diào)整權(quán)、稅收的加征和減免權(quán)等。
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