二、多項(xiàng)選擇題

1.在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)(　)。

A.查閱上期工作底稿

B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程

C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從被審計(jì)單位內(nèi)部和外部了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。下列各項(xiàng)因素中，僅涉及被審計(jì)單位外部因素的有(　)。

A.了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況

B.了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

D.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面獲取信息了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括(　)。

A.國(guó)家對(duì)于被審計(jì)單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求

B.政府部門(mén)或民間組織發(fā)布的行業(yè)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

C.貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面的期刊雜志

D.法規(guī)或金融出版物

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的外部影響因素，對(duì)于被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括(　)。

A.對(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策

B.與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求

C.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)

D.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例

5.不同的企業(yè)會(huì)面臨不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這取決于企業(yè)的(　)。

A.外部監(jiān)管環(huán)境

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)的復(fù)雜程度

D.企業(yè)所處的行業(yè)

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)來(lái)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以獲得的信息來(lái)源主要包括(　)。

A.被審計(jì)單位管理層作出的分部信息和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)報(bào)告

B.被審計(jì)單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報(bào)告

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用分析程序作出的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

D.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作出的報(bào)告

7.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受事務(wù)所指派負(fù)責(zé)審計(jì)ABC有限責(zé)任公司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，在評(píng)價(jià)ABC有限責(zé)任公司內(nèi)部控制時(shí)，認(rèn)為其中適合采用信息技術(shù)的包括(　)。

A.每筆發(fā)生的購(gòu)貨交易均通過(guò)驗(yàn)收部門(mén)驗(yàn)收、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)保管，會(huì)計(jì)部門(mén)付款的程序運(yùn)行

B.每天對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，獲得不同銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售比例的數(shù)據(jù)

C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同

D.偶爾發(fā)生的債務(wù)重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)

8.下列屬于了解內(nèi)部控制步驟的有( )。

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.記錄相關(guān)的內(nèi)部控制

C.識(shí)別需要降低哪些風(fēng)險(xiǎn)以預(yù)防財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)

D.評(píng)估控制的執(zhí)行。主要是實(shí)施穿行測(cè)試，以確信識(shí)別的內(nèi)部控制實(shí)際上確實(shí)存在

9.在下列對(duì)內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有(　)。

A.如果并不打算依賴(lài)控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒(méi)有必要進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制

B.如果不打算信賴(lài)內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒(méi)有必要進(jìn)行穿行測(cè)試

C.如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)

D.如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)

10.在了解戊公司控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有(　)。

A.戊公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性

B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

C.戊公司員工整體的道德價(jià)值觀

D.戊公司對(duì)控制的監(jiān)督

11.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常包括(　)職能。

A.識(shí)別與記錄所有的有效交易

B.恰當(dāng)計(jì)量交易，以便在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)交易的金額做出準(zhǔn)確記錄

C.恰當(dāng)確定交易生成的會(huì)計(jì)期間

D.在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)交易

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，被審計(jì)單位的控制活動(dòng)主要包括(　)。

A.檢查

B.授權(quán)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

C.實(shí)物控制和職責(zé)分離

D.信息處理

13.在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有(　)。

A.直接假定丙公司收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)

B.將丙公司管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

C.直接假定丙公司存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)

D.將丙公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

14.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所實(shí)施的審計(jì)程序有(　)。

A.考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

C.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)

D.考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大

三、簡(jiǎn)答題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境?

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容?注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點(diǎn)是什么?

3.什么是特別風(fēng)險(xiǎn)?特別風(fēng)險(xiǎn)通常與什么有關(guān)?從哪些方面考慮特別風(fēng)險(xiǎn)?

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