參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D屬于變更稅務登記的范圍。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅人、扣繳義務人采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間為準。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 《稅收征收管理法》適用于依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費附加等;海關代征的增值稅適用其他法律、法規的規定，不適用《稅收征收管理法》。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。所以選項A是正確的。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A，納稅人多繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，不加算銀行存款利息;選項B，因稅務機關責任，不得加收滯納金;選項D，納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅質押是指經稅務機關同意，納稅人或納稅擔保人或其動產或權利憑證移交稅務機關占有，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人和扣繳義務人均可以按規定申請采取郵寄申報方式納稅;納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也需要進行零申報;納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 非法印制、轉借、倒賣、偽造完稅憑證的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的處以1萬元以上5萬元以下罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理。

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務檢查的方法有：全查法、抽查法、順查法、逆查法、現場檢查法、調賬檢查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調法、盤存法、交叉稽核法。

3、

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項C，納稅質押自納稅擔保和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質押物移交之日起生效;選項D，繳清稅款、滯納金的，稅務機關自納稅擔保人繳清稅款及滯納金之日起3個工作日內返還質押物。

4、

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項B，稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查，但不得進入納稅人生活區進行檢查;選項D，稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款。

5、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，不符合欠稅清繳制度規定。

6、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項A，并不是直接認定為非正常戶，而是在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的，認定為非正常戶。

7、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 納稅人停業期間發生納稅義務，應當及時向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款。

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、 州)的企業;(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關聯關系的;(7)有欠稅行為的。

9、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 以上四個選項均是正確的。

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