41.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：

A、制定業績標準

B、適當地可得到的數據文件

C、內部審計活動章程的批準

D、獨立的內部審計活動的建立

42.確定成本節約最可能是以下哪種審計的目標之一

A、程序審計

B、財務審計

C、合規性審計

D、經營審計

43.用于評價采購職能的綜合性確認業務的工作方案應該包括：

A、以獲取的風險為依據，對相應的程序進行優先排列

B、對所檢查的經營業務的審計目標的表述應得到業務客戶的同意

C、用于實現審計目標的程序

D、注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險

44.有一些高級管理人員提出疑問，內部審計部門是否應該向最近設立的，作為公司總體質量管理過程一部分的質量審計職能部門報告工作。內部審計主管審閱了質量審計經理提出　的質量標準和計劃，他對高級處理人員的答復應該是：

A、改變公司內部審計的運用標準以便遵循質量審計標準

B、改變新的內部審計職員的資格要求，使之包括具有質量審計經驗

C、撤銷了內部審計職能后，對部門成本的節約額進行估計

D、確認與質量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協調

45.在對某銀行的審計中，內部審計師發現一貸款官員批準了向某企業集團所屬的各獨立機構發放的貸款，這違反了常規政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當：

A、將利益沖突和違規行為告知管理當局，并建議作進一步調查

B、將違規行為報告給法規部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷

C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規行為

D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理當局控告

46.系統開發過程的哪一階段負責準備用戶接收測試規劃：

A、可行性研究

B、需求確認

C、實施規劃

D、實施后復核

47.以下哪項違反了IIA《道德規范》？

A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業務，她最近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司

B、喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計。他沒有這一領域的專門知識。但仍接受了這一任務。他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課程，這一課程將會在他的任務開始前結束

C、簡很滿意她作為一名內部審計師的職業。并逐漸把它看作是一項簡單而有規律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動。但她覺得她的工作質量沒有下降

D、約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為

48.在審計中，注冊內部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業間諜活動。根據《道德規范》，該審計師應該

A、向組織中的適當人員報告這些事實

B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動

C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利

D、將這種情況報告給適當的政府法規組織

49.以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查內部控制系統充分性的目的？

A、幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍

B、保證內部控制系統的重大弱點得到控制

C、確定內部控制系統能否對經濟有效地實現組織目標提供合理保證

D、確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述

50.某內部審計師受命執行有關組織財務部局域網（LAN）安全性的審計任務。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運行在局域網上的數據及財務模型。LAN也用于從中心計算機取得數據來輔助決策。在確定審計范圍時，以下哪一項應被排除在安全性審計范圍之外？

A、對接觸LAN各部分的物理安全的調查

B、LAN應用在字段或記錄級別標識數據并在該級別實施用戶訪問的能力

C、詢問使用者，以確定他們對系統的安全級別和簿弱環節的評價

D、公司內部其他同樣使用敏感數據的LAN的安全級別

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