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單項選擇題
1、注冊會計師審計起源于(    )。
A:企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離
B:企業(yè)管理層對公眾的責(zé)任
C:企業(yè)員工對股東的責(zé)任
D:企業(yè)管理層對員工的責(zé)任
本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
2、

按照(   )的不同,注冊會計師提供的審計服務(wù)可以分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計。

A:獨立性
B:主體
C:目的和內(nèi)容
D:審計方法
本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
3、中國第一位注冊會計師及其所辦的會計師事務(wù)所分別是
A:謝霖、正則會計師事務(wù)所
B:謝霖、立信會計師事務(wù)所
C:潘序倫、正則會計師事務(wù)所
D:潘序倫、立信會計師事務(wù)所
本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
4、

注冊會計師在審計過程中,對被審計單位的應(yīng)收賬款進行函證,除一筆采用積極的函證方式的200萬元沒有回函外,其他函證結(jié)果都與記錄無誤,鑒于此,注冊會計師沒有采用進一步審計程序,出具了無保留意見審計報告。

  1)注冊會計師應(yīng)該被視為

A:重大過失
B:普通過失
C:欺詐
D:違約
本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
5、如果利害關(guān)系人起訴,事務(wù)所賠償金額最高限額為(   )元。
A:200
B:50
C:150
D:0
本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
6、

A注冊會計師負責(zé)對甲公司編制的下屬子公司K公司20×8年度財務(wù)報表進行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時,A注冊會計師遇到下列事項,請代為做出正確的專業(yè)判斷。

 在與甲公司管理層溝通時,A注冊會計師應(yīng)當(dāng)說明該項業(yè)務(wù)屬于()。

A:

有限保證的鑒證業(yè)務(wù)

B:

直接報告業(yè)務(wù)

C:

其他鑒證業(yè)務(wù)

D:合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
7、在確定項業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時,下列表述正確的是()。
A:

甲公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表和財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)

B:

甲公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表負責(zé),K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)

C:

K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表負責(zé),甲公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)

D:K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表和財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)
本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
8、       如果在承接業(yè)務(wù)后出現(xiàn)下列情形,A注冊會計師不得變更業(yè)務(wù)類型的是()。
A:

甲公司計劃將K公司改制上市,要求將該項業(yè)務(wù)變更為財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)

B:

甲公司對該項業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解,要求將該項業(yè)務(wù)變更為代編簡要財務(wù)報表業(yè)務(wù)

C:

       審閱發(fā)現(xiàn)K公司報表存在重大錯報,K公司要求將該項業(yè)務(wù)變更為對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)

D:

審閱發(fā)現(xiàn)K公司財務(wù)報表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯誤,甲公司要求將該項業(yè)務(wù)變更為財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),以查清可能存在的其他舞弊行為

本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
9、

如果審閱發(fā)現(xiàn)因標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)而造成工作范圍受到限制,A注冊會計師可以采取的行動是()。

A:

要求甲公司將該項業(yè)務(wù)變更為其他類型的鑒證業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)

B:

視其重大與廣泛程度出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報告

C:視其重大與廣泛程序出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報告
D:單方面解除業(yè)務(wù)約定,而無須與甲公司管理層溝通
本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
10、下列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述中,正確的是( )。
A:如果完成審計業(yè)務(wù),歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)

B:如果完成審計業(yè)務(wù),歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后六十天內(nèi)

C:如果未能完成審計業(yè)務(wù),歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內(nèi)
D:如果未能完成審計業(yè)務(wù),歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)

本題分?jǐn)?shù)(1
A B C D
多項選擇
11、

1. 下列報告中,具有法定證明效力,承辦注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任的有(    )。

A:

審查企業(yè)財務(wù)報表,出具審計報告

B:驗證企業(yè)資本,出具驗資報告

C:辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù),出具有關(guān)報告
D:管理咨詢
E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
12、根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定,注冊會計師依法承辦的業(yè)務(wù)主要有(    )。
A:

審計業(yè)務(wù)

B:會計咨詢

C: 會計服務(wù)業(yè)務(wù)

D:審閱業(yè)務(wù)

E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
13、有限責(zé)任會計師事務(wù)所成立需要經(jīng)過的程序主要有(    )。
A:行業(yè)主管機關(guān)或注冊會計師協(xié)會的批準(zhǔn)登記
B:注冊會計師協(xié)會予以公告
C:進行股東個人財產(chǎn)登記
D:進行公司登記

E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
14、以下關(guān)于財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)的比較中,正確的有(   
A:審計業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)都屬于鑒證業(yè)務(wù)
B:審計業(yè)務(wù)以積極方式提供合理保證;審閱業(yè)務(wù)以消極方式提供有限保證
C:審計業(yè)務(wù)審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等;審閱業(yè)務(wù)以詢問和分析程序為主,只有當(dāng)有理由相信所審閱的財務(wù)報表可能存在重大錯報時才需要追加其他程序

D:審計業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)都是中國注冊會計師的審計準(zhǔn)則
E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
15、注冊會計師侵權(quán)責(zé)任的法律構(gòu)成要件有(   
A:利害關(guān)系人遭受了損失

B:存在不實報告
C:注冊會計師存在過失
D:事務(wù)所的過失與損害事實之間存在因果關(guān)系
E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
16、下列事務(wù)所在報告中注明,不能作為免責(zé)的事由是(    )。
A:本報告僅供工商登記使用
B:本報告僅供年檢使用

C:

本報告僅供貸款銀行使用

D:除了前段所述事項可能造成的影響外
E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
17、以下情形中,人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會計師事務(wù)所存在過失的是(    )。
A:制定的審計計劃存在明顯疏漏
B:未根據(jù)審計的要求采用必要的調(diào)查方法獲取充分的審計證據(jù)

C:

未能合理地運用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則

D:

錯誤判斷和評價審計證據(jù)

E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
18、下列各項中,可能屬于鑒證責(zé)任方的是(    )。
A:鑒證業(yè)務(wù)的委托人

B:預(yù)期使用者

C:

被審計單位管理層

D:注冊會計師聘請協(xié)作工作的專家
E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
19、7. 下列有關(guān)鑒證結(jié)論的表述中,正確的有(   
A:在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中,鑒證結(jié)論可以直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)

B:在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中,鑒證結(jié)論明確提及責(zé)任方的認(rèn)定

C:在直接報告業(yè)務(wù)中,鑒證結(jié)論應(yīng)當(dāng)明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)
D:

在直接報告業(yè)務(wù)中,鑒證報告明確提及責(zé)任方認(rèn)定

E: 
本題分?jǐn)?shù)(2)
A B C D E
簡答題
20、D注冊會計師負責(zé)對上市公司丁公司20×8年度財務(wù)報表進行審計。20×8年,丁公司管理層通過與銀行串通編造虛假的銀行進賬單和銀行對賬單,虛構(gòu)了一筆大額營業(yè)收入。D注冊會計師實施了向銀行函證等必要審計程序后,認(rèn)為丁公司20×8年度財務(wù)報告不存在重大錯報,出具了無保留意見審計報告。

在丁公司20×8年度已審計財務(wù)報告表公布后,股民甲購入了丁公司股票。隨后,丁公司財務(wù)舞弊案件曝光,并受到證券監(jiān)管部門的處罰,其股票價格大幅下跌。為此,股民甲向法院起訴D注冊會計師,要求其賠償損失。D注冊會計師以其與股民甲未構(gòu)成合約關(guān)系為由,要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。

要求:

1)為了支持訴訟請求,股民甲應(yīng)當(dāng)向法院提出哪些理由。

2)指出D注冊會計師提出的免責(zé)理由是否正確,并簡要說明理由。

3)在哪些情形下,D注冊會計師可以免于承擔(dān)民事責(zé)任。

本題分?jǐn)?shù)(10
21、  ABC會計師事務(wù)所承接了戊公司20×7年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。項目負責(zé)人是C注冊會計師,其妻子是戊公司財務(wù)負責(zé)人。在制定審計計劃時,C注冊會計師認(rèn)為對戊公司非常熟悉,無須再了解戊公司及其環(huán)境,應(yīng)將審計資源放在對認(rèn)定層次實施實質(zhì)性程序上。審計行程中,項目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風(fēng)險。項目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對該舞弊風(fēng)險實施追加程序,并建議實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊會計師認(rèn)為戊公司管理層非常誠信,不會出現(xiàn)舞弊情況,戊公司并非上市公司,無須考慮實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊會計師堅持自己的主張,對戊公司20×7年財務(wù)報表出具了審計報告。

要求:根據(jù)中國注冊師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,請指出ABC會計師事務(wù)所在該項業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題,并簡要說明理由。

本題分?jǐn)?shù)(10
22、ABC會計師事務(wù)所接受委托,對甲公司20×8年度財務(wù)報表進行審計,并委派A注冊會計師為項目負責(zé)人。在接受委托后,A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計算機信息系統(tǒng)控制,審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機信息系統(tǒng)的設(shè)計工作,因此聘請先生加入審計項目組,測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中,A注冊會計師要求審計項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作,并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中,審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧,A注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進行咨詢,始終沒有得到回復(fù)。考慮到該項業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性,在出具審計報告后,ABC會計師事務(wù)所專門指派未參與該項業(yè)務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。

要求:指出ABC會計師事務(wù)所(包括審計項目組)在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題,并簡要說明理由。

本題分?jǐn)?shù)(10
23、ABC會計師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度,經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層集體研究,確立了下列重大質(zhì)量控制制度:

(1)合伙人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo),同時考慮遵循質(zhì)量控制制度和職業(yè)道德規(guī)范的情況;(2)對員工介紹的客戶,由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費的高低自行決定是否承接;(3)所有審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔;(4)由于尚未取得上市公司審計資格,不予執(zhí)行項目質(zhì)量控制復(fù)核制度;(5)無論審計項目組內(nèi)部的分歧是否得到解決,審計項目組必須保證按時出具審計報告;(6)以每3年為一個周期,選取已完成業(yè)務(wù)進行檢查,檢查對象為當(dāng)年度考核等級位列后3名的項目負責(zé)人。

要求:

針對上述(1)(6)項,分別指出ABC會計師事務(wù)所可能違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情形,并簡要說明理由。

本題分?jǐn)?shù)(10